Daň z příjmu 2026: Co se mění a jak se připravit

Co je daň z příjmu a koho se týká?

Daň z příjmu je povinný odvod státu z toho, co vyděláte. Platí ji téměř každý — zaměstnanci, živnostníci, majitelé firem i lidé, kteří pronajímají byt nebo pobírají kapitálové výnosy. Řídí se v České republice zákonem č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, který se pravidelně aktualizuje.

Pro rok 2026 platí, že daňové přiznání podáváte v roce 2026, ale daníte příjmy, které jste získali v průběhu roku 2025. Zaměstnanci většinou řeší jen roční zúčtování u svého zaměstnavatele — živnostníci a ostatní podávají přiznání sami.

Sazby daně z příjmu fyzických osob v roce 2026

Základní struktura daně z příjmu fyzických osob zůstává pro rok 2026 dvojpásmová. Funguje to takto:

• 15 % — z příjmů do výše 36násobku průměrné mzdy (tzv. solidární hranice)
• 23 % — z příjmů nad tuto hranici

Průměrná mzda pro rok 2025 (ze které se počítá základ pro přiznání podávané v roce 2026) se pohybuje přibližně kolem 46 000 Kč měsíčně. To znamená, že hranice pro vyšší sazbu 23 % vychází přibližně na 1 656 000 Kč ročního hrubého příjmu.

Představte si pana Horáčka, který pracuje jako IT specialista a vydělává 80 000 Kč hrubého měsíčně. Ročně to dělá 960 000 Kč — to je stále pod hranicí pro 23 %, takže pan Horáček daní celý svůj základ sazbou 15 %.

Slevy na dani v roce 2026: Na co máte nárok?

Slevy na dani jsou jedním z nejdůležitějších nástrojů, jak legálně snížit svou daňovou povinnost. Nejde o výjimku pro bohaté — naopak, tyto slevy jsou určeny každému z nás.

Základní sleva na poplatníka

Tato sleva náleží každému, kdo podává daňové přiznání nebo má roční zúčtování. Pro rok 2026 (daněno za rok 2025) činí základní sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Prakticky to znamená, že pokud vyděláváte méně, vaše daň může být nulová.

Sleva na manžela nebo manželku

Pokud váš partner nebo partnerka vydělal/a v daném roce méně než 68 000 Kč, můžete uplatnit slevu 24 840 Kč. Tato sleva se týká i rodičovské dovolené — příjem z rodičovského příspěvku se do tohoto limitu nepočítá.

Daňové zvýhodnění na děti

Za každé dítě žijící s vámi ve společné domácnosti máte nárok na daňové zvýhodnění. Hodnoty pro přiznání podávané v roce 2026 jsou přibližně:

• 1. dítě: 15 204 Kč ročně
• 2. dítě: 22 320 Kč ročně
• 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně

Pozor — pokud je zvýhodnění vyšší než vaše daňová povinnost, stát vám rozdíl vrátí formou tzv. daňového bonusu. To je důležitá informace pro rodiny s nižšími příjmy.

Další slevy, na které nezapomínejte

• Sleva na studenta: 4 020 Kč ročně (pro studenty do 26 let, resp. 28 let při doktorském studiu)
• Sleva na invaliditu: 2 520 až 16 140 Kč podle stupně invalidity
• Sleva za umístění dítěte (školkovné): až do výše minimální mzdy

Co si můžete odečíst od základu daně?

Vedle slev existují také odpočty od základu daně — ty snižují částku, ze které daň počítáte, ne přímo daň samotnou. Je to jako kdybyste si před výpočtem ubrali část z koláče, na kterém se daň počítá.

Příspěvky na penzijní spoření a životní pojištění

Od roku 2024 platí nová pravidla, která se projeví i v přiznání za rok 2025. Nově můžete odečíst příspěvky na penzijní spoření (transformované fondy, doplňkové penzijní spoření) a dlouhodobé investiční produkty až do výše 48 000 Kč ročně dohromady. Jde o součet všech těchto produktů — ne každý zvlášť.

Paní Marková přispívá každý měsíc 2 000 Kč na penzijko a 1 500 Kč platí na životní pojistku. Ročně to dělá 42 000 Kč. Celou tuto částku si může odečíst od základu daně — při sazbě 15 % ušetří 6 300 Kč na dani.

Úroky z hypotéky

Pokud splácíte hypotéku na vlastní bydlení, můžete si odečíst zaplacené úroky — maximálně však 150 000 Kč ročně. Při aktuálních úrokových sazbách kolem 4–5 % to pro většinu domácností znamená reálnou úsporu.

Dary a charitativní příspěvky

Bezúplatná plnění (dary) registrovaným neziskovým organizacím, církvím nebo třeba hasičům si také můžete odečíst. Minimální výše je 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, maximálně 15 % základu daně.

Daň z příjmu pro živnostníky a OSVČ v roce 2026

Pokud podnikáte jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ), máte dvě základní možnosti, jak počítat výdaje:

Skutečné výdaje vs. paušální výdaje

Je to jako vybírat mezi dvěma cestami do práce — každá může být výhodnější v jiné situaci.

• Skutečné výdaje: Vedete evidenci všech nákladů — faktury, účtenky, odpisy. Výhodné, pokud máte vysoké reálné výdaje.
• Paušální výdaje: Uplatníte pevné procento z příjmů bez dokládání dokladů. Výhodné pro ty, kdo mají nízké skutečné náklady.

Výše paušálních výdajů závisí na typu podnikání:

• 80 % z příjmů — řemeslné živnosti a zemědělská výroba (max. 1 600 000 Kč)
• 60 % z příjmů — ostatní živnosti (max. 1 200 000 Kč)
• 40 % z příjmů — jiná samostatná výdělečná činnost, např. advokáti, lékaři (max. 800 000 Kč)
• 30 % z příjmů — pronájem (max. 600 000 Kč)

Paušální daň pro OSVČ

Od roku 2021 existuje možnost paušální daně — jedné fixní platby, která pokrývá daň z příjmu, zdravotní i sociální pojištění dohromady. Pro rok 2025 jsou nastavena tři pásma podle výše příjmů. Tato volba se musí nahlásit vždy do 10. ledna daného roku — pro rok 2026 tedy do 10. ledna 2026.

Paušální daň je skvělá pro ty, kdo nechtějí administrativu a jejich příjmy jsou stabilní a předvídatelné. Není ale vhodná pro každého — například pokud máte vysoké daňové odpočty nebo uplatňujete slevu na děti, klasické přiznání se vám může vyplatit více.

Termíny, které si zaznačte do kalendáře

Termíny jsou v daňových věcech klíčové — jejich zmeškání přináší zbytečné pokuty a úroky z prodlení.

• 1. dubna 2026 — základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2025 (v papírové podobě nebo online přes portál MOJE daně)
• 1. července 2026 — prodloužený termín, pokud podáváte přiznání přes daňového poradce nebo elektronicky prostřednictvím datové schránky
• 10. ledna 2026 — nejzazší termín pro přihlášení do režimu paušální daně pro rok 2026

Daňové přiznání dnes pohodlně podáte přes portál MOJE daně provozovaný Finanční správou ČR — bez front, z domova.

Časté chyby, kterých se vyvarujte

Za 15 let praxe jsem viděla, jak se lidé opakovaně dopouštějí stejných chyb. Tady jsou ty nejčastější:

1. Zapomínají na příjmy z přivýdělků. Brigáda, prodej na internetu, příjmy z pronájmu — to vše je třeba zdanit, pokud přesáhne zákonné limity.
2. Neuplatňují všechny slevy. Zvláště sleva na manžela/manželku nebo daňové zvýhodnění na děti bývají přehlédnuty.
3. Špatně počítají základ daně u paušálních výdajů. Paušál snižuje příjmy, ale nelze ho kombinovat s některými odpočty — například s odpočtem úroků z hypotéky, pokud máte příjmy z podnikání.
4. Opomenou příjmy z prodeje cenných papírů nebo kryptoměn. I tyto příjmy se daní — s výjimkou osvobozených případů (například akcie držené déle než 3 roky a příjem do 100 000 Kč ročně).
5. Nestihnou termín. Pokuta za pozdní podání může být až 5 % z daně, minimálně však 1 000 Kč.

Kdy se vyplatí obrátit na odborníka?

Daňové přiznání si může podat každý sám — zvláště pokud jste zaměstnanec s jednoduchými příjmy. Ale jsou situace, kdy se konzultace s daňovým poradcem nebo účetní skutečně vyplatí:

• Máte příjmy z více zdrojů (zaměstnání + podnikání + pronájem)
• Prodali jste nemovitost nebo cenné papíry
• Přijali jste dědictví nebo dar větší hodnoty
• Podnikáte a nevíte, zda se vám vyplatí paušál nebo skutečné výdaje
• Dostali jste výzvu od finančního úřadu

Registrované daňové poradce najdete v seznamu na webu Komory daňových poradců ČR.

Co si z tohoto článku odnést

Daň z příjmu 2026 nepřináší žádnou zásadní revoluci, ale detaily jsou důležité. Zde je rychlé shrnutí toho nejpodstatnějšího:

• Základní sazby zůstávají 15 % a 23 % — vyšší sazba se týká jen velmi vysokých příjmů.
• Nezapomeňte uplatnit všechny slevy a odpočty — zejména na děti, partnera a penzijní spoření.
• OSVČ mají možnost zvolit paušální daň, ale musí se přihlásit do 10. ledna 2026.
• Základní termín pro podání přiznání je 1. dubna 2026.
• Při složitějších příjmech se poraďte s odborníkem — ušetříte čas i peníze.

Pokud si nejste jistí, jak na daň z příjmu ve vašem konkrétním případě, nebojte se zeptat. Každá situace je trochu jiná — a správná rada včas vás může uchránit od zbytečných chyb i zbytečně zaplacených peněz.